季度销售额 30 万元以内就全部免税吗？
不能一概而论。专票、不动产、差额征税等情形需单独判断，先按业务类型拆分再申报。
税费优惠现行政策可用
增值税小规模纳税人免税与 1% 征收率指南
区分“月销售额免税”和“3% 征收率减按 1%”两套规则，按开票类型、销售额和纳税期限判断，不用一句“小规模免税”覆盖所有交易。
- 适用状态 / 有效期
- 阶段性优惠执行至 2027-12-31
- 适用对象
- 增值税小规模纳税人，包括符合条件的企业和个体工商户
起征口径
月销售额 10 万元以下免征增值税
按季申报
通常对应季度销售额 30 万元以下
3% 项目
减按 1% 征收率
适用期
截至 2027-12-31
一、先判断是否适用
- ✓先确认纳税人身份为小规模纳税人，再按月或按季申报口径汇总全部应税销售额。
- ✓月销售额 10 万元以下免征政策与 3% 征收率减按 1% 政策分别判断。
- ✓不动产销售、差额征税、跨地区预缴及开具增值税专用发票等情形有单独计算和申报要求。
- ✓客户要求专用发票时，应先评估放弃免税或对应税额对报价与合同的影响。
二、准备这些材料
- ✓增值税及附加申报表
- ✓全部开票与未开票收入台账
- ✓差额扣除凭证（如适用）
- ✓专用发票开具清单
- ✓不动产销售或异地预缴资料（如适用）
办理路径
按顺序做，减少返工。
- 01
确认按月还是按季申报及本期全部销售额。
- 02
拆分普通发票、专用发票、未开票收入和特殊项目。
- 03
分别判断免税销售额与 1% 征收项目，完成申报。
- 04
把合同含税价、发票类型和税负约定同步给销售与客户。
时间节点
- 阶段 1
每月结账：汇总开票与未开票收入
- 阶段 2
申报期：按电子税务局期限申报
- 阶段 3
接近小规模标准或业务变化时：评估一般纳税人登记
常见踩坑
- ✓把 10 万元写成年度标准
- ✓只统计开票收入
- ✓开具专票后仍把对应收入全部填入免税栏
- ✓为了控制销售额拆分主体或隐瞒收入
立即行动
今天先做三件事
- 01确认纳税期限是月还是季
- 02导出本期开票明细并补录未开票收入
- 03让财务对专票和特殊业务逐笔标注
官方文件与办理入口
常见问题
超过免税标准后只对超出部分缴税吗？
通常不是简单只对超出部分计税，应按当期政策和申报规则计算全部相关应税销售额。